广告行业公司税务筹划缺少成本票解决方法

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广告设计这个行业应该是属于利润型企业了，支出成本也主要体现在人工成本这一块，并且员工随处都可以办公，办公场地也不需要多大，很多都是小规模的企业，毕竟是以智力服务的行业，所以就会存在很多的隐形成本，找不到进项票，非常的缺乏进项这一块，然后企业在缴纳企业所得税这一块按照5%-25%征收压力就比较大，相应的纳税压力就非常大。

案例分析：

某景观设计公司缺进项成本票500万，则需要缴纳企业所得税为：

企业所得税：500*25%=125万

通过税务筹划后需缴纳税费;

税筹后增值税：500*1%=5万

附加税：500*0.06%=0.3万

个人生产经营所得税：500*1.5%=7.5万

共节税：125万-（5万+0.3万+7.5万）=112.2万

纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），不超过销售（营业）收入5‰的，可据实扣除。以下根据税法，结合企业的实际情况举例分析。

第一：业自己宣传与委托广告公司宣传的成本比较。

企业在某些情况下进行企业形象、产品宣传，在同等效果下，有时自己操作比通过广告公司操作费用要少些。比如采取挂条幅方式来宣传自己的新产品，企业先委托某一单位加工一批条幅，再向当地工商等部门申报审批，之后悬挂条幅。假如此方案所需费用为10万元，而委托广告公司则需费用12万元。单从费用的比较好像企业自己去操作比委托广告公司要节约2万元。但根据税法的相关规定，企业自己操作只能作为业务宣传费在企业所得税前列支；而通过广告公司则可以按广告费在企业所得税前列支。因两项费用税前可扣除的比例不同，业务宣传费可扣除的比例相对较低些，容易引起纳税调整。在此例中，如果该企业的业务宣传费预计要超支，则加上纳税调增的3.3万元，企业自己操作的成本相当于13.3万元，因此不如通过广告公司来操作。

第二：员工促销与委托他人促销的成本比较。

企业在进行产品促销时，可用本单位员工进行促销，也可以委托独立的单位或个人进行，具体选择何种方式，应进行筹划。比如某企业实行计税工资制，计税工资为人均800元。现拟开辟一新市场，除媒体广告费和实物促销品由企业提供外，还需安排30个人计划用5个月的时间去促销。如招聘员工则人均月工资需1200元，工资合计为180000元；如委托独立的单位或个人促销需支付促销费用190000元。单从费用上看，好像招聘员工方式要节约10000元，但实际上招聘员工方式因支付的工资超过计税工资要纳税调增60000元，而多缴企业所得税19800元，与委托独立的单位或个人促销相比减少利润9800元。对实行工效挂钩的企业来讲，工资总额相对稳定，如招聘员工来促销，则调增应纳税所得额的几率更大，因此在选择促销方式时要结合实际情况进行筹划。

广告行业公司税务筹划缺少成本票解决方法

律晓宇，经典世纪集团，我为伙伴创造价值。